【每月月底都要编制银行存款余额调节表吗由谁编制会计】在企业日常财务工作中，银行存款余额调节表是一项重要的对账工具，用于核对企业的银行日记账与银行对账单之间的差异。它有助于及时发现记账错误、未达账项或资金管理问题，确保账实相符。
那么，是否每个月底都需要编制银行存款余额调节表？由谁来负责编制呢？以下是对这一问题的总结分析。
一、每月月底是否需要编制银行存款余额调节表？
结论：是的，通常每月月底都需要编制银行存款余额调节表。
理由如下：
| 原因 | 说明 |
| 确保账实一致 | 通过对比银行对账单和企业银行日记账，可以及时发现账务差异，避免资金错漏。 |
| 及时发现异常 | 如有未达账项、重复入账或遗漏记录，可尽早处理，防止问题扩大。 |
| 满足审计要求 | 审计过程中，银行余额调节表是重要的原始凭证之一，需定期提供。 |
| 提高财务管理效率 | 有助于企业掌握实际资金状况，为资金调度提供依据。 |
二、由谁来编制银行存款余额调节表？
结论：一般由企业会计人员（出纳或会计）负责编制。
具体分工如下：
| 角色 | 职责说明 |
| 出纳 | 负责每日登记银行存款日记账，并协助提供相关银行对账单。 |
| 会计 | 主要负责根据银行对账单与企业银行日记账进行逐笔核对，编制余额调节表。 |
| 财务主管 | 对调节表进行审核，确认无误后归档保存。 |
> 注意：在一些规模较小的企业中，出纳可能同时承担部分会计工作，但在规范的财务流程中，应由不同岗位人员分别负责，以实现内部牵制和风险控制。
三、银行存款余额调节表的基本结构
| 项目 | 金额（元） |
| 银行对账单余额 | 100,000.00 |
| 加：企业已收银行未收款项 | 5,000.00 |
| 减：企业已付银行未付款项 | 3,000.00 |
| 调节后银行余额 | 102,000.00 |
| 企业银行日记账余额 | 102,000.00 |
| 加：银行已收企业未收款项 | 2,000.00 |
| 减：银行已付企业未付款项 | 4,000.00 |
| 调节后企业余额 | 100,000.00 |
四、常见问题解答
| 问题 | 回答 |
| 如果没有银行对账单怎么办？ | 应尽快联系银行获取对账单，否则无法完成调节，影响账务准确性。 |
| 是否所有银行账户都需编制调节表？ | 是的，包括基本户、一般户、专用户等所有银行账户。 |
| 调节表是否需要签字盖章？ | 通常需要会计和财务主管签字确认，作为财务档案留存。 |
总结
银行存款余额调节表是企业财务管理中的重要环节，每月月底必须编制，以确保账务清晰、资金安全。通常由会计人员负责编制，出纳配合提供数据，财务主管审核确认。通过规范操作，可以有效提升企业财务管理水平，防范潜在风险。
