【年终奖个税如何计算器】年终奖作为员工在一年中获得的额外收入，其个税计算方式与工资薪金有所不同。了解年终奖个税的计算方法，有助于员工合理规划收入，减少不必要的税务负担。本文将对年终奖个税的计算方式进行总结，并提供一个清晰的表格供参考。
一、年终奖个税计算方式
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖的个税计算方式分为两种情况：
1. 单独计税（2023年及以前）
年终奖可单独作为一个月的工资薪金所得，按月换算税率表进行计算，不并入综合所得。这一政策在2023年底到期后，自2024年起，年终奖需并入综合所得进行计税。
2. 并入综合所得（2024年起）
自2024年1月1日起，年终奖不再单独计税，而是并入当年的综合所得，按照年度综合所得税率表进行计税。
二、年终奖个税计算步骤（以2023年为例）
步骤一：确定年终奖金额
明确年终奖的具体数额，单位发放的奖金是否为现金形式，是否包含其他福利等。
步骤二：计算应纳税所得额
年终奖个税计算时，先扣除6万元的基本减除费用（即每月5000元，全年6万元），再减去专项扣除、专项附加扣除等。
步骤三：适用税率
根据应纳税所得额，查找对应的税率表，计算应纳税额。
三、年终奖个税税率表（2023年适用）
| 年终奖金额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
| 不超过3600 | 3% | 0 |
| 超过3600至14400 | 10% | 252 |
| 超过14400至30000 | 20% | 1692 |
| 超过30000至42000 | 25% | 3192 |
| 超过42000至66000 | 30% | 5292 |
| 超过66000至96000 | 35% | 8592 |
| 超过96000 | 45% | 18192 |
> 说明：此表适用于年终奖单独计税的情况，2024年起不再适用。
四、年终奖个税计算示例
假设某员工年终奖为12000元，且未并入综合所得，那么：
- 应纳税所得额 = 12000 - 60000 = -48000（不计税）
- 若年终奖为12000元，且已扣除基本减除费用后为正数，则按上述税率表计算。
例如，年终奖为20000元：
- 应纳税所得额 = 20000 - 60000 = -40000（不计税）
- 若年终奖为40000元：
- 应纳税所得额 = 40000 - 60000 = -20000（不计税）
- 若年终奖为70000元：
- 应纳税所得额 = 70000 - 60000 = 10000
- 税率 = 20%，速算扣除数 = 1692
- 应纳税额 = 10000 × 20% - 1692 = 2000 - 1692 = 308元
五、注意事项
1. 年终奖个税计算需结合个人综合所得情况，避免重复计税。
2. 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）会影响最终应纳税额。
3. 建议使用官方个税APP或咨询税务部门，确保计算准确。
六、总结
年终奖个税的计算方式随着政策变化而调整，2024年起年终奖将并入综合所得，统一按年度税率表计税。了解个税计算规则，有助于员工合理安排收入结构，减轻税负。建议结合自身情况，使用专业工具或咨询专业人士进行准确计算。
| 项目 | 内容说明 |
| 计税方式 | 2023年前单独计税，2024年后并入综合所得 |
| 税率表 | 按年终奖金额分段计算 |
| 速算扣除数 | 各档税率对应的不同扣除数 |
| 适用人群 | 所有取得年终奖的纳税人 |
| 注意事项 | 结合综合所得、专项扣除等因素 |
